基于国内造价构成的海外投标报价

基于国内造价构成的海外投标报价

一、引言

随着“一带一路"倡议的深入实施,我国众多工程承包商都在不同程度地开拓国际市场。目前国际市场的投标报价的计算相对比国内复杂,国内工程投标报价多参考定额计算,而国外报价没有相应的定额依据。国外大型国际工程公司,一般都有自己完备的工程造价数据库。我国企业海外项目投标实践表明,各企业的计算方法不同,计算的报价离散性很大,有时出现一些中资企业的报价是投标平均价的2倍甚至更多，计算方法既不科学也不合理。通过查阅相关文献,发现原则性﹑概略性的说法居多，且大多只是对其中的个别费用项目进行阐述，没有从建设投资总体费用构成角度系统性地说明海外投标报价计算。为此,文章基于国内造价构成重新划分海外项目工程造价组成,提出妥善采用实物法和基于定额的生产要素修正法,同时引入一些计算和核验的创新性投标报价计算方法。

二、中资企业海外造价计算方法简要梳理

通过初步走访调研发现,驻外中资企业的常见工程造价计算大多数都是参照国内建设投资构成计算。国内建设投资(工程造价)构成如图1所示。其中设备及工器具购置费、工程建设其他费﹑预备费大多参照国内计算方法,而建筑安装工程费国内通常参考概(预)算定额计算,对于海外项目没有直接的海外概(预)算定额供参考。部分中资企业海外建筑安装工程费通常采用以下做法:

⑴依据国内工程概(预)算定额计算,仅对人工费进行调整;抑或同时对人工费、机械费调整;抑或在计算出的直接工程费基础上整体乘以调整系数;而调整系数主要参考经验确定。

(2)组织措施费﹑管理费﹑规费、利润直接参照国内定额中规定的取费费率计算。

(3)依据拟定的施工组织设计中各项资源的投入数量及时间结合当地市场价格计算。

(4)采用定额计算出人、材、机消耗量,乘以当地市场价格计算。

(5)获取当地市场行情指标,参考指标报价。

以上方法，存在以下问题：根据经验确定定额调整系数,不同企业经验数据不尽相同,且当步入一个新的国别市场时,没有经验数据可供参考。所有取费费率直接参照定额费率计算时,个别费用偏差较大,譬如管理费,根据国外法律法规要求,同时出于降低成本的目的,企业必须考虑雇用一定比例的属地员工,而属地员工的工资水平与中方员工又有很大差异,导致管理费变化较大。参照拟定的施工组织设计报价时,只有各资源投入量的计算相对准确,才能准确计算报价。而通常只有专业简单、工序简单的项目,并且编制施组人员有丰富的实践经验,才能准确计算各项资源投入量;当涉及专业领域广,或者编制施组人员实践经验不足时,参照拟定施组报价的实物法则不太适用,故需要妥当采用实物法。利用定额消耗量与所在国别市场价计算时,材料的消耗量是相对准确的,而人工、机械消耗量要普遍高于实际消耗量,这就是大多数定额中的人工、机械台班单价偏低,而消耗量乘以单价计算出的费用却是准确的原因。参照市场指标报价,则更加的粗略,指标通常只是作为报价的一个概略参考。而工程建设其他费﹑预备费完全参照国内做法可能会与项目所在国实际情况不符,不宜直接采用所计算的数据。

以上问题导致不同企业报价离散性很大。文章参考国内工程造价构成重新划分海外造价组成,提出基于定额的生产要素修正法是对定额中每个必要的生产要素在综合考虑相应国别的生产效率、市场价格等因素的前提下进行的修正;实物法是根据实际的生产要素消耗量和市场价格计算,并根据项目类型和编制施组人员水平妥当使用。同时结合一些核验和计算的新经验﹑新方法,使海外工程造价计算相对的详细统一、科学合理。

三、海外投标报价计算

众所周知，工程量的大小对投标报价的影响最为直接。英国皇家特许测量师协会（Royal Institutionof Charterer Surveyors, RICS）于 1992 年出版了第 1 版工程量标准计算规则（SMM），后经几次完善修订，目前为第 7 版（SMM7），该规则在英联邦国家广泛使用，也是世界上通用的工程量计算规则。尤其对于非 EPC 类项目，国内企业报价必须与国际通用的工程量计量规范相匹配。此外工程量的准确度与设计深度息息相关，美国造价工程师协会（America Association of Cost Engineers, AACE） 推荐规程 No.18R-97中介绍了不同设计深度工程量对报价的影响。国际总承包项目通常基于二级精度的估算理论，即前端基础设计（FEED）阶段。

1、海外工程造价构成

以较为典型的英国建设项目为例,建设项目总投资构成如图2所示。英国的基础成本费用主要对应我国工程费用和工程建设其他费,风险费对应预备费。国内外整体费用框架涵盖的内容是一致的，主要区别在于国外工程增加了咨询服务费、人员出国保险费﹑安保费用、业主及监理工程师临时设施费、环境和社会管理费等招标文件特别要求增加的费用。为了与国内费用构成体系相结合,在此以国内建设投资构成为基准,增加国外特别要求的相关费用计算海外造价。根据建标[2013]44号3,建筑安装工程费按两种组成方式划分,分别为按费用构成要素划分和按造价形成划分。按费用构成要素划分为人工费、材料费、施工机具使用费﹑企业管理费、利润、规费和税金。按造价形成划分为分部分项工程费、措施项目费、其他项目费,规费,税金。其中按造价形成划分的组织及特殊措施费作为不易计量的措施项目费,不易分摊在人,材、机中,为了便于计算进行单列。规费容易分摊在人工费中,与人工费合并计算,不再单列。国外项目增加前述的特别费用单列。因此,海外建安工程费可划分为人工费、材料费﹑机械费﹑组织及特殊措施费﹑海外项目特别增加费﹑管理费﹑利润、税金8部分。预备费划为风险费,设备及工器具购置费、工程建设其他费与国内一致。以下就各费用项目的计算逐一探讨。

2、建筑安装工程费计算

(1)人工费。

工程项目人工费的计算有两种方式,即实物法和基于定额的生产要素修正法。实物法根据拟定施工组织设计制定的劳动力投入计划计算。基于定额的生产要素修正法依据MTO文件或BOQ通过借用国内概预算定额计算。两种方式万变不离其宗，主要根本依据是相同的。

①实物法计算。

通常情况下,详细编制的施工组织设计有劳动力按月投入计划表(或按天投入计划表),依据此表计算出某个工种的工日数量,乘以当地调研的相应工种工日单价(某些国家可能会定期发布工人指导工资,工日单价可参照发布的指导工资规定计算)，计算出该工种的人工费。对各个工种人工费累加求和,即可算出总人工费。具体计算公式如下:

计算要点：a、工种总工日数量要根据属地调研的不同专业中外用工比例分别计算相应专业中外用工数量。b、工日单价计算要综合考虑规费、调遣费、劳保、伙食、各种津贴等。

c、机械台班费中若包含了机上人工费,则相应费用不能再在此处重复计算。

②基于定额的生产要素修正法计算。

依据MTO文件或BOQ套预算定额(或概算指标)计算人工费。定额计算出的人工费乘以属地工日单价修正系数。工日单价修正系数根据不同国别差别很大,通常是大于1.2的数。计算公式为:

人工费=定额人工费×属地单价修正系数计算要点:

a 、属地单价修正系数依据实地调研的不同专业中外用工比例技术工人与普工的比例,属地工人劳动效率、国内工人赴国外的降效、国内相应专业定额水平等综合计算确定。

b、国内定额中个别定额子目的消耗量可能存在一些明显的不准确情况（主要因生产机具改进造成),需依据实际对相应消耗量进行调整,这点通常只有丰富现场施工经验的工程造价人员才能掌握。

c、套用定额子目时需要与招标文件提供的工程量计算规则相匹配。

(2)材料费。

主材消耗量可根据MTO文件或BOQ实物法计算,辅材和摊销材料消耗量可借用国内工程定额计算,国内定额通过长期的实践积累,辅材消耗量的计算相对准确,并且各类辅材种类相对齐全。工程项目所在国采购材料费计算公式同国内一致,不再赘述。进口材料费计算公式为:

材料费=材料原价＋出口国境内运杂费＋材料海运相关费及进口从属费用＋进口国境内运杂费

进口材料海运费计算见下文“设备及工器具购置费”相关内容。

计算要点:

①材料单价需依据当地市场价格,从我国进口价格综合权衡比较确定。对于一些国别而言,从我国进口的价格比当地市场行情价更低。最终定价时可采用全球化定律进行核验。

②水、电、气、油﹑砂石料水泥等通常以当地市场价格为准,安装工程主材和辅材在相对落后的国别通常需要考虑进口。

③主、辅材按从国内采购价格计入时应以含税价计入。从国内采购的加工件、半成品构件需要单独计算出口退税费用。

④当实际材料与定额设定材料差异较大时,需要抽换定额中不适用的材料,必要时调整损耗率和对应的人工,机械费。

⑤套用定额子目时需要与招标文件提供的工程量计算规则相匹配。

(3)机械使用费。

工程项目机械使用费的计算同人工费计算类似,也有两种方式。实物法根据施工组织设计制定的机械投入计划计算。基于定额的生产要素修正法依据MTO文件或BOQ通过借用国内概预算定额计算。

①实物法计算。

与人工费计算类似,依据施工组织设计中机械投入计划,结合施工进度计划计算出各种机械台班数量,乘以当地调研的相应台班单价,计算出该机械的使用费。计算公式为:

计算要点:

a,机械台班数量依据调研的属地台班时间和机械使用效率进行修正。

b、台班单价按实际调研的属地台班单价计入，初步调研的属地台班单价一般都可再给予一定折扣,具体折扣额根据所在国实际情况确定。

②基于定额的生产要素修正法计算。

依据MTO文件或BOQ套预算定额(或概算指标)计算机械使用费。定额计算出的机械使用费乘以属地机械单价修正系数,属地机械修正系数通常大于1.5。计算公式为:

计算要点:

a、属地单价修正系数通过逐项抽换调整台班费用组成计算得出。具体计算过程中也可分专业加权平均计算出统一的调整系数。

b、国内定额中个别定额子目的消耗量存在一些不准确情况﹐主要是因为生产力提高,需依据实际对相应消耗量测算调整。

c、对于不包含仪器仪表使用费的定额子目,相应仪器仪表使用费需要单列计算。

d、对机械设备的排放标准要求较高的国别,需着重调研符合相应排放标准的机械设备购置费,因为这类机械的购置费往往会很高。

e、套用定额子目时需要与招标文件提供的工程量计算规则相匹配。

(4)组织及特殊措施费。

不宜计量的组织及特殊措施项目费主要有安全文明施工费﹑夜间施工增加费、二次搬用费、冬雨季施工增加费﹑已完工程及设备保护费、大型机械进出场及安拆费﹑超限设备运输费。其中安全文明施工费中的临时设施费、大型机械进出场及安拆费﹑超限设备运输费可根据项目实际情况,结合施工组织设计部署安排,采用实物法当地询价进行计算。其他费用可参照国内费率计算,计算基数为相应费用已修正的当地价格。

计算要点:

①参国内费率方法计算时宜采用直接工程费为基数计算。

2对于不具有大型运输、吊装机械的国别,当在邻国或我国国内调遣时,应提前做好价格调研。

(5)海外项目特别增加费。

海外项目特别增加费主要有咨询服务费、业主及监理工程师临时设施费、人员出国保险费、安保费、环境及社会管理费等招标文件特别要求的费用项目。

咨询服务费包括聘请当地工程师的费用聘请当地服务公司的费用以及聘请的顾问佣金。占比最大的为顾问佣金,通常为投标总价的2%~5% ,有些国别可能会更高，议标类项目普遍高于投标类项目。顾问佣金需结合公司规定、工程规模、当地行情等情况与顾问具体谈判确定。

业主及监理工程师临时设施费采用实物法结合当地询价计算，人员出国保险费参照公司具体投保价格计入。安保费用依据当地社会治安状况，结合拟定的施工组织设计,按征询的当地安保公司的价格计入。环境和社会管理费等招标文件特别要求的费用项目一般也采用实物法结合当地询价计算。

(6)管理费。

国内企业管理费包含14项内容，国内定额取费中有一个固定的管理费费率,而国外管理费主要依据招标文件要求及施工组织设计部署安排采用实物法结合当地询价计算。

计算要点:

①对于大多数发展中国家,项目管理人员中除少数关键人员外，其他人员均可雇佣当地员工,以降低成本。

②国外工程交通费除日常车辆所耗燃油外,还需考虑往返国际机票费。

③财务费主要针对实施过程中可能需要垫资的项目,通常按垫资额度和预计的同期贷款利息计算。

④疫情期间还需考虑疫情防控费用。

(7)利润。

国内定额取费中有一个固定的利润率，而国外利润需依据投标人策略、当地的行业利润率水平、项目难易程度、竞争对手情况及公司内部相关规定综合确定。一般原则为:企业进入有前景的新市场初期,报价通常取微利或零利润%;对于已立足站稳的市场,要尽量与当地同行业保持相同水平的利润率;对于没有前景的市场抑或竞争对手少，利润率相应要取高一些;对于技术复杂、大型工程及工期较长的项目,利润率通常取高于当地行业利润率。需要注意的是在投标报价阶段设备出口退税暂计入利润中,因为在设备实际采购前,出口退税只是一个估计值,存在一定的区间浮动,成本是一条不可逾越的红线,而利润可以看作是一个区间;如果将出口退税纳入成本计算中,可能会对报价决策带来误判。

(8)税金。

国内定额取费中有一个固定的税率,而国外不同国别收取的税种及税率不尽相同,需要按招标文件要求及工程所在国法律计算，主要有增值税、海关税及利润所得税,通过实际调研确定。需要注意的是，对于一些国家的政府或国有企业投资项目,通常可免税。对于免税项目,各生产要素价格计入时应以含税价计入,有些国别对免税项目投标要求提供单独的税务报价。

3、设备及工器具购置费计算

设备及工器具购置费重点是设备购置费。对于工业项目,设备购置费占工程造价的比例最高,对投标总价影响显著。设备购置费的计算与国内有关文献计算方法基本相同,不再详细赘述。设备原价一般有两种获取方式。一是历史采购数据,根据已采购的设备合同价?,按照不同的材质分类型测算出综合吨单价(考虑人工、材料成本变化),然后结合设计条件计算出设备费。基于历史采购数据的报价方式通常基于价格波动不大的标准设备。二是进行市场询价,首先按照业主指定的短名单询价，然后再以备选方案的方式,在指定短名单外增加一些供应商,以便中标后采购时形成竞争,进而控制采购价格。

设备购置费计算要点:

①海运费以体积吨计算时要考虑集装箱的体积利用率。对于重量大的物品一般尽可能选择小尺寸集中箱。

②对于运输条件限制无法整体到货的设备还需考虑现场分片、分段组对费用。

③设备出厂包装是相对国内物流而言,对于国际设备运输,包装质量要求更高,需要增加一定比例包装费。

④市场询价的设备购置费可采用设备单价法核验调整,以提高询价的准确性。

以上探讨了构成工程费用的各项目的计算方法及注意要点。工程费用计算时切记重复计算或漏项,计算时严格按照以上各费用项目进行基本不会存在漏项,但需要额外注意可能的重复计算。例如,当混凝土已经按照商混价格计入时,则混凝土搅拌站等的费用不能再用实物法重复计算;再如设备安装中需要使用大型吊装机械,而这部分费用已经单独计列时,则需要扣除相应定额机械费中的吊装费用。此外,工程量的大小直接影响工程费用高低,工程造价人员在编制报价的过程中应关注不同分项工程量之间的概略逻辑关系,以及分部分项工程项目是否齐全或冗余，并进行必要的验证核查。同时可在生产实践中与时俱进地调整修改既定的相关生产要素消耗量,积累企业自身的数据库。在采用实物法时要求编制施组人员要有很扎实的现场实施功底,编制的施组不能停留在原则性的泛泛而谈层面，施组各项资源投入需结合当地实际,影响报价的相关工程量应具体体现。在编制报价过程中,工程造价人员还是连接设计、采购、物流等人员的纽带,对于失衡的费用需及时向各部门提出澄清纠偏。

4、工程建设其他费计算

国际工程通常考虑的工程建设其他费有工程设计费、工程保险费、安全生产费﹑联合试运转费、培训费,其中工程保险费、安全生产费、联合试运转费等可参照国内计算规则计算,但需再根据工程所在国具体情况采用系数适当修正。

计算要点:

①计算设计费时,可先由设计专业人员将每张图纸折合成标准图纸,再考虑人员功效后计算出人工时总量。人工时单价依据企业员工工资和酬薪等详细实际数据计算得出平均数值。

⑵若招标文件要求3D建模数字化交付时,设计费需考虑额外相应费用。

③对于采用新工艺、新技术的项目,需要考虑单独的研究试验费。

5、预备费计算

预备费中基本预备费可对应国外风险费。基本预备费国内通常以工程费用和工程建设其他费之和为基准乘以相应费率计算，抑或风险费通常采用比例费率的方式计算，海外风险费计算推荐采用风险量化的分析模式,具体计算为报价团队各专业列出项目设计,采购、施工各阶段有可能产生的社会政治风险、技术经济风险、法律风险、业主和咨询服务风险等,通过统计分析和判断估计出基准费用,再评估风险影响因子和风险发生的可能性，然后计算出最终的风险费用,即 R=Probability·Impact 。

价差预备费主要考虑汇率损失风险。汇率选取时要有针对性地分析国际经济形势走势,深入了解项目所在国近年汇率波动情况,并预判项目实施期间汇率走向,采用预判汇率。当投标项目在相关文件中有给定的控制价时,由于汇率的变化导致控制价编制所处时间的汇率与投标时的汇率相差很大时，建议使用当地部分的人工、材料、机械等的价格按照通货膨胀率定价，而进口部分根据现行汇率定价。

6、计算实例效果

采用以上方法先后完成EPC、PC等不同承包模式的多个小型天然气类化工项目、矿建项目、公路基础设施项目、房建项目的投议标报价,大多数项目的报价处于中等水平。通过实物法和基于定额的生产要素修正法对大多数费用项目相互验证。

对于有十家以上投标人参与的项目,最后计算的报价与众多投标人的平均价差控制在5%以内，未出现计算的报价像某些中资企业一样超出均价100% ，甚至更多的情况。杜绝了依赖经验调整系数和造价指标、盲目采用定额费率和实物法等导致报价离散性过大的现象。对于企业自身拥有生产技术、资源等优势证明所采用方法具有一定的科学合理性。

四、结语

无论国内海外,工程造价基本的费用构成要素是相同的。各项费用的固定计算表格模板和数据库，参考国内建设投资构成重新划分海外造价组成,妥善采用实物法和基于定额的生产险量化法、通货膨胀率定价法等新经验新方法,能够相对科学合理地计算海外项目投标报价,也基本形成了统一的海外投标报价计算方法。在国内逐步取消发布预算定额和积累企业自身造价数据库提供借鉴和参考。

来源：《工程造价管理》