引言：

EPC项目初步设计概算的形成是依据项目初步设计图纸及说明，按照一定设计要求进行编制，是从项目筹建到项目竣工交付使用期间所需全部费用的投资控制文件。该文件一经批准则作为施工图设计的重要依据，同时也作为项目控投资的最高限额，一般情况下不得随意突破。

尽管EPC项目的初步设计概算一般情况下不得随意突破，然而，在具体的工程建设实践中，由于各种因素的影响，我们却常常会遇到概算一再被突破、被调整，被打乱的情况出现，导致EPC项目“预算超概算”的发生。

这无疑给项目的建设投资计划的实施造成困扰，更有甚者使整个投资计划失控，直接影响到项目工程建设及建成后效益的正常发挥。在此，我们很有必要就“预超概”问题加以分析并提出建议性控制措施。

一、EPC项目“预算超概算”原因分析：

由于每个项目情况不同，引起EPC项目预算超概算的原因也是多种多样，但通过大量的EPC案例分析与总结，却发现其中有许多共性因素，直接或间接地影响着工程成本的额外增加，导致“预超概”情况的出现。现将其共性因素罗列分析如下：

1、前期的可行性研究流于形式

造成EPC项目“预算超概算”的一个不容忽视的原始因素，就是在项目前期，或是迫于环境压力，或是迫于时间压力，没有对即将上马的项目进行充分的可行性研究，而是变相地把项目可行性研究做成可批复性研究，以应对项目“审批关”，“顺利”通过项目立项审批。

试想在这种状态下编制出的可研报告还能为后续的投资控制起到作用吗？这种状况下编制出的可研报告，必然是对影响项目建设质量和造价的因素分析不足、出现漏项错项等情况。

更有甚者则是从网络上下载个可研模板略作修改，以草草应事。若这种状态下的EPC项目仓促上马，在工程实施中势必会出现对前期报告不合理部分的修正，为EPC项目投资的“预超概”埋下“伏笔”。

2、合同条款设计不够严谨

由于部分合同签订人员受传统施工总承包模式的影响，思维固化，在EPC合同签订方面机械套用施工总承包模式，没有深入领会EPC合同特点与签订要领，再加法务意识淡薄，导致签订的EPC合同内容考虑欠缺，措辞不严谨，错漏项较多，特别是涉及合同价格及其调整条款上用词模棱两可、含糊其词、缺乏实操性。在这种合同条款下的工程项目施工，势必会在施工阶段出现多的变更与签证。这些都将会造成建设成本的增加，出现预算超出概算。

3、设计深度不够方案频频变动

由于在施工图设计过程中，设计人员对项目相关配套设施、项目影响因素、技术方案、建设标准、发包人要求等理解程度不够，在加缺乏必要的沟通，导致在施工图设计中出现预算编制偏离工程实际、出现编制漏洞。

当进入工程施工阶段后，由于来自各方面因素的影响，很有可能在施工阶段出现“三边现象”（边勘测、边设计、边施工）。这无疑给工程造价管理带来许多不确定的因素，最终让工程的预算指标超出概算。

4、工程监理的工作不到位

工程监理作为工程项目建设五方责任主体的重要一方，受建设单位的委托，在施工现场对工程的质量、进度、投资、安全实施管控，并通过组织协调，合同管理和信息管理，使项目建设有序向前推进。

然而，现实中也不乏存在部分监理单位在监理过程中，仅将绝大多数精力放质量和安全管理上，对于项目的投资控制工作迟迟不到位，未充分发挥出监理在投资方面的作用。特别是当施工现场出现工程签证情况时，部分监理人员对其审查不够仔细、不够严格，在涉及工程造价方面工程签证时，缺乏责任感，草草签证，这无疑成为项目“预算超概算”的“引子”。

5、招投标形同虚设，EPC合同漏洞百出

主要表现在没有严格执行招标投标法律法规，串标、假招标、化整为零规避招标现象时有发生。投标企业未能认真研究招标文件和工程量清单相关内容与要求，在当今市场内卷的情形下，为了能够中标并签订合同，投标人对业主做出了一些不切实际的承诺，导致合同条款不严密，形成人们常说的“开口合同”。这些不仅不能有效控制工程造价，反而会使项目投资超出概算控制，给后续的审计工作带来较大的不确定性。

二、EPC工程项目预算超概算的管控措施

1、加大对设计管控力度

在EPC项目初步设计阶段，应充分考虑各种内外部因素，制定完善的初设文件和概算编制，以尽量减少后期的设计变更与工程签证。在施工图设计阶段，须对其工程造价影响因素进行全面综合分析，在充分收集与工程建设的相关资料的同时，以前期的可行性研究报告、项目方案设计、项目初步设计及业主要求等为依据，结合工程地形、地貌、水文地质及周边环境等重要因素，对EPC项目的建筑材料、工艺设备的类别、性能，从工程价值论角度进行优化选择。

2、造价人员应树立造价全过程管控思维

造价管控工作是贯通于整个工程项目建设过程之中，所以对项目各环节工程造价把控是保证项目工程款确认、调整、计算、费用变动、现场签证、设计变更、正确性与准确性的前提。只有造价管控人员把每个环节的工作做牢做扎实了，才能有效保证后续审计工作的顺利，才能有效降低预算超概算的发生率。

3、严格施工图限额设计，提倡优化设计

所谓限额设计，就是按照批准的可行性研究报告和投资概算，在保证项目质量、功能要求的前提下，严格控制施工图设计的预算。项目施工图设计总负责人分配各专业投资额，各专业要按分配的投资额来控制施工设计。

此阶段优化设计是实施限额设计的关键之一，它综合考虑了项目初步设计以及投资概算，在进行EPC施工图设计的同时，将项目预算控制在概算范围内，如超出了预算超出概算的情况，则实施限额优化措施，直至不超出概算为止。另外，作为EPC项目的设计人员不仅在设计中重技术，而且需兼顾项目经济，倡导优化设计与限额设计并重的设计理念。

4、充分发挥监理在项目中的管控作用

建议EPC项目监理人员树立全程工程咨询理念，打破传统监理模式下，监理只负责施工阶段管理的传统思维模式，监理人员应站在项目全生命周期的视角来分析问题、解决问题。

具体一点讲，就是在对EPC工程项目实施过程中，监理人员在履行其基本职责，做到能及时发现问题并能及时解决问题的同时，还应肩负起监理合同中对造价控制的相关责任，特别是要做到对因施工方原因造成的价款追加不予签证；对待一二类工程变更监理人拿出监理意见；对业主在受理工程变更、追加预算问题上，为业主当好参谋，提出合理化建议，并帮业主实施有效的投资控制。

5、完善项目经济签证流程与制度

EPC总承包单位，业主单位、监理单位、工程咨询单位对于EPC项目的现场签证，应建立经各方共同认可的工程签证管理流程与制度，并在工程建设中严格执行实施。在工程签证前最好结合EPC工程总承包合同，认真分析工程签证的必要性与合理性。建议在合同中规定：仅以有效签证（签字盖章齐全的工程签证）作为工程竣工结算的依据。

6、建立严格的合同条款审核制度

EPC工程总承包合同中应明确承发包双方的权利与义务，明确合同价款及其调整方法、工程变更、现场签证、索赔处理等。同时，合同条款充分体现在工程建设中的可操作与可实施性。这些都可以通过建立严格的合同条款审核制度，规避在合同执行过程中，因预算超概算给工程投资管控带来的负面影响，使合同履行过程中形成有据可查、有约可依，通过合同有效遏制预超概的发生。

7、加强过程中变更和增项的控制

在分部工程或单位工程的施工图预算中，严格控制预算不超出概算。对于“边设计边施工”的EPC项目，工程总承包商应尽量做到分部工程或单位工程的施工图预算不超出相对应的初步设计概算。当业主在项目实施过程中提出变更或增项时，对可能导致项目预算超出概算的变更或增项，必须事先向业主表明态度：即增加的这部分费用由业主承担，与此同时还应当提醒这部分变更或增项可能会引起预超概的事实，以便业主在变更或增项前先启动调概程序，以免影响到后续的工程结算。

8、重视EPC 项目风险管理

在EPC项目实施过程中，超出基本预备费规定范围、不可抗拒的重大自然灾害引起的工程变动和费用增加，会带来预算超概算的投资管控风险。这就要求EPC各参建方加强风险管控机制建立，重视EPC项目建设中的投资风险识别、分析及管控应对能力，最大限度地减少风险对项目投资管控带来的负面影响。

结束语：

总而言之，EPC项目预超概是工程实践中一个比较常见的问题，我们可以通过控制施工图设计、预算编制，合理处理工程建设中的变更与签证，提升对EPC项目投资管控的风险应对能力来化解。

在对待EPC项目预超概的解决机制上，应始终记住，合同约定是依据、控制预算是关键、有效沟通是基础、智能化管理是工具，树立项目全生命周期的思维，在保证EPC项目质量、安全和工期的前提下，做好项目的投资管控，尽可能避免工程项目的预算超出其概算，实现提升项目的经济效益和社会效益的建设目标。