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背景

近日，为促进国家关键产业和支持国内市场，墨西哥政府出台一项法案，对钢、铝、纺织品、服装、鞋类、木材、塑料及其制品、化学产品、纸张和纸板、陶瓷制品、玻璃及其制成品、电气设备、运输设备、乐器、家具等544个关税项目的商品征收5%至50%的临时进口关税。该法令于2024年4月23日生效，有效期为两年。[1]值得注意的是，早在2023年8月，墨西哥政府已对钢材、橡胶、玻璃、纺织品和陶瓷等392项商品征收了5%-25%的关税，本次上调不仅新增了152个关税类目的商品，而且在去年上调的最高税率基础上又加征25%。

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本次关税上调将主要影响来自与墨西哥没有签订自由贸易协定的国家，包括中国、韩国、印度等国家，中国出口到墨西哥的钢材、铝材、塑料、橡胶、家具用品、电力设备、纺织用品等都将受到影响。此外，部分加征关税的商品正在接受反倾销调查，这无疑会影响分析潜在倾销幅度的条件。其中包括来自中国的商品：[2] (1) 充气轮胎；（2）聚酯树脂（PET树脂）。但是，得益于特殊关税待遇，本次上调不影响特殊外贸促进计划下的进口，例如 IMMEX 计划（制造业、加工出口和出口服务业）、行业促进计划 (PROSEC) 和美墨边境地区财政激励法案。

虽然墨西哥政府基于保护国家产业等理由通过该法案，但其中不难看出美国贸易政策对该法案的助推影响。2023年墨西哥超越中国，成为美国最大的贸易伙伴，近一步强化了“近岸外包”和“友岸外包”效应的影响，也使美墨两国的合作关系更为紧密。与此同时，中国对墨的直接投资呈现出快速增长的态势，许多中资企业纷纷出海墨西哥，将其视为取代东南亚的新兴制造中心。针对这一现象，美国担忧中国企业绕道墨西哥进入美国市场，利用《美墨加协定》项下的优惠政策，降低关税成本。尤其是钢铁产业，美国曾指出中国存在钢铝“三角贸易”，质疑中国钢铝产品通过第三国间接出口美国，并声称中国政府长期大量补贴中国钢铁企业扩大产能，以不公平的低价向全球市场倾销，对美造成损害。墨西哥政府为应对美国钢铁行业的压力，于4月15日发布了《外贸规则(Reglas de Comercio Exterior)》的修订草案，要求钢铁类产品的进出口登记中必须强制性纳入冶炼工厂信息和产品质量证书，以此分辨产品的原产地。

02

关税再次提高的部分动因

美国对于墨西哥的施压不断加大

早在2023年8月16日墨西哥宣布加征关税，美国贸易代表办公室（USTR）在8月18日便发表声明，针对墨西哥政府对来自非自由贸易协定国家钢铁等产品征收高达25%关税的举措表示认可，并邀请墨西哥政府进行双边讨论，以解决“最近美国钢铁和铝产品进口激增的问题，并确保墨西哥从第三国进口钢铁和铝的透明度更高。”[3]

2024年4月17日，拜登在匹兹堡竞选连任时呼吁将中国钢铁和铝的进口关税提高两倍，这是拜登针对中国产品提出的第一个重大关税提案，拜登维持了特朗普政府最初征收的所有关税，由此可见，无论是美国哪位总统上台，遏制中国及中国企业的发展并不会改变。

2024年4月23日，在美国政府初步表态后，墨西哥便出台此次关税政策，进一步提高贸易壁垒。

墨西哥对于美国经济的高度依赖

得益于“近岸外包”政策，墨西哥工业基础快速完善，大量美国企业进驻墨西哥，但同时也造成了墨西哥经济对美国的高度依赖。随着中国对墨西哥经济影响力的提升，墨西哥仍然高度依赖对外贸易，大幅削减与中国的贸易可能不是一个可持续的选择。然而，为了保持与美国的密切关系，墨西哥可能迫不得已采取这一举措，以此维持与中美两大国的功能性关系。美国是墨西哥最亲密的安全伙伴、货币贷款国和最大的外国直接投资者，此举可能成为美国谈判代表的先决条件。

增加国家收入

墨西哥目前面临高额赤字，预计占GDP的4.9%，部分是为了支付雄心勃勃的新社会计划和领土发展项目的费用。征收新关税将有助于为国家创造新的收入，并减少该国对中国的贸易逆差。墨西哥向中国出口的主要产品包括钢铁、铝、汽车零部件和化学品，这些关税可能为墨西哥政府创造数十亿美元的额外收入。

推动中国签署自由贸易协定

墨西哥希望通过推动中国等国家签署自由贸易协定，从而取消新关税。自由贸易协定将促进墨西哥与中国的贸易和投资项目发展，并使墨西哥（和中国）在谈判中处于更有利的地位。

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03

应对建议

本次关税上调无疑对中资企业出口墨西哥带来一定冲击，不仅对企业的成本和市场竞争力产生直接影响，同时也凸显了墨西哥市场的不确定性和风险。在不确定的投资环境中，中资企业需要密切关注市场变化，灵活调整战略，优化供应链并分散风险。为此中资企业需要作出一定的应对。

国家层面

尽快考虑及推动跟墨西哥签订自由贸易协定。

企业层面

做好贸易前期的营商环境及风险研判：

1）确定自身行业是否在敏感及重点审查行业，从而明确墨西哥投资的限制程度；

2）对照本次关税上调的产品类目，确认企业产品是否在关税加征范围内，以及确认适用的税率。针对被征税的产品，企业需要考虑调整产品原材料、生产流程或转移供应链，以降低成本并分散风险。

3）在墨西哥当地投资落地，绕过关税壁垒。一方面需要根据墨西哥的经济走向与市场情况

做好前期投资调研，另一方面需要考虑当地的投资环境及投资成本是否有利于自身商业模式。另外，企业还需结合自身商业模式，考虑是否申请IMMEX或PROSEC投资计划，以规避特定商品的加征关税，降低投资政策对自身经营带来的不确定性。

附注：

[1] https://www.dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5724207&fecha=22/04/2024#gsc.tab=0

[2] Mexico reinstates tariff hikes ranging from 5% to 50% on over 544 goods, at https://www.whitecase.com/insight-alert/mexico-reinstates-tariff-hikes-ranging-5-50-over-544-goods

[3] Statement from USTR Spokesperson Sam Michel，https://ustr.gov/about-us/policy-offices/press-office/press-releases/2023/august/statement-ustr-spokesperson-sam-michel