泰国位于东盟中心位置，区位优势明显，社会总体较为稳定，政策透明度和贸易自由化程度较高，营商环境开放包容，是东盟第二大经济体。泰国商品在东盟国家享受零关税待遇，对周边国家具有较强辐射能力。

01

泰国外商投资现状

2023年泰国外商投资额激增，中资位列第一，达到1593.87亿泰铢，占外国直接投资总额的25%。新加坡、美国、日本分别位列其后。

近日泰媒报道，2024年前五月（1月至5月）共有317家外资企业获准在泰国投资营商，同比增长16%；总投资额为717.02亿泰铢，同比增长58%。

640?wx_fmt=png&from=appmsg

2024年前五月（1月至5月）外商在泰投资数量排名前5位

  • 日本：84家，占泰国外资企业总数的26%，投资402.14亿泰铢，涉及多项业务，包括广告、聚合物生产与研发、涂装服务、软件开发及销售、产品制造服务（压铸铝件/汽车部件/金属部件等）；

  • 新加坡：51家，占泰国外资企业总数的16%，投资51.89亿泰铢，涉及业务包括工程和技术服务、网络推广与营销、软件设计与开发、产品制造服务（电器/汽车零部件/模具等）；

  • 美国：50家，占泰国外资企业总数的16%，投资11.96亿泰铢，涉及业务包括工程服务、零售（服饰/医疗设备/机械等）、广告业务、企业运营与管理咨询、产品制造服务(汽车方向盘/鼓式制动器总成)；

  • 中国大陆：38家，占泰国外资企业总数的12%，投资54.85亿泰铢，涉及业务包括为集团或关联公司提供服务（如厂房租赁）、行业原材料及零部件采购、软件开发及销售（如数据分析系统）、产品制造外包（如金属铸造）、特许经营服务（食品和饮料销售）；

  • 中国香港：28家，占泰国外资企业总数的9%，投资120.48亿泰铢，涉及业务包括零售(注塑机/感光膜)、基础软件系统服务、太阳能电池板系统及相关设备的设计和安装、产品制造服务（模具/镜片镜框/电子产品零件）、云服务；

02

投资泰国的原因

1.经济稳定

泰国是东南亚第二大经济体，制造业是泰国的支柱产业之一，电子业和汽车产业供应链发展完善。

2.政策优惠

泰国政府制定了 20 年国家长期发展战略，重点发展新型汽车、智能电子、农业与生物科技、食品加工、高质量旅游和康养、自动化、航空与物流、综合医疗、生物燃料和化学工业、数字经济、国防工业、人力教育十二大重点领域，助力泰国迈向“工业 4.0”目标。为此，泰国政府针对重点行业出台了一系列鼓励政策，为外商投资营造良好的投资合作环境。

3.市场前景

泰国与东盟及其他国家签署了多项自由贸易协定，为外商投资提供了更广阔的市场和更优惠的条件。

4.基础设施完善

交通、通信、电力等设施完善。交通网络发达，公路、铁路、航空和海运等多种运输方式，便于货物和人员的流动。六千万人口，提供优质的人力资源劳动力成本相对较低，且具备一定的教育水平和技能。

03

泰国投资行业限制

根据《外籍人经商法》(Foreign Business Act, FBA) ，我国企业投资泰国存在限制，主要有三类：

清单1：严禁外国人投资的行业

这些行业通常都是保证泰国安全稳定的基础且重要的行业。比如泰国传媒、报业、广播电台、电视台，或者涉及泰国基本农业方面的行业比如种植业、牧业、林业、渔业等细分行业；再或者泰国特色的药材炮制以及文物古董如佛像的经营和拍卖；土地交易等。

清单2：须经政府许可、批准的行业

  • 涉及国家安全的投资业务；

  • 在艺术文化、风俗、自然和生态环境方面；

  • 主要集中在对自然资源、生态环境造成不良影响的投资业务（例如蔗糖生产，盐场经营，或岩盐开采等）

清单3：泰商相对于外国投资者尚不具备竞争力

除FBA或部门规章另有规定外，这一类行业须经商业部总务长根据外商投资委员会的批复准许后才可以从事。该类行业涉及多个中国投资者青睐的行业，如建设工程行业、代理行业、零售业、批发业、酒店行业，以及几乎全部的服务类行业。

04

泰国外资准入制度

除前述禁止或限制行业外，外资可控股设立泰国主体。外国人在泰国投资上述清单二和清单三所规定限制行业的，外资在泰国主体的持股比例原则上不得超过49%，需要取得《外商营业执照》（Foreigner Business License，FBL），或在满足特定条件下取得《外商经营证书》（Foreigner Business Certificate，FBC）。相关部门会在核发执照/证书时注明外国投资者被允许从事的受限业务。

FBL

实践中，就第三类清单项下外资限制业务活动申请FBL需耗时2至4个月，申请过程较长且材料准备较复杂，如申请第三类负面清单项下的经营业务的 FBL，申请人一般需要向商务部充分证明：

1. 能够雇用泰国员工；

2. 有能力向泰国人转让专有技术或新技术；

3. 投资会对泰国产生积极影响；

4. 泰国国民无法从事该等经营活动或被认为尚未做好与外国投资者竞争的准备。

FBC

因此，更多的外国投资者不申请 FBL，而是直接申请FBC ，可申请FBC的情形主要有：

1. 取得政府的临时许可，如政府赞助的基础设施项目;

2. 符合泰国签署的条约项下授予的特权，例如1996年《美国-泰国友好经济关系条约》、2004年《泰国-澳大利亚自由贸易协定》、2007年《日本-泰国经济合作协定》、《2009年东盟全面投资协议》（AClA）和《东盟服务框架协议》（AFAS)。但中国投资者均无法受惠于上述条约；

3. 根据《投资促进法》，泰国投资促进委员会（BOI）可对有益于国民经济发展的投资项目给予特殊投资优惠待遇（以下简称“BOI待遇”）。如相关行业属于可享受投资促进优惠的行业，外国投资者可以通过申请BOI待遇而被免除外资准入限制；

4. 符合《泰国工业产权法》项下规定的条件，如投资项目位于特定的工业园区，经向泰国工业区管理局申请，其授予投资项目在工业区开展业务经营的许可（IEAT许可）。

只要申请人满足上述条件之一，通常申请人在提交申请后的30天内可以取得FBC。

综上：若要实现中资对合资公司的控股，在三种情况下是可以:

1. 投资泰国鼓励的行业，比如工业产品的生产销售以及无内销的出口业务（也就是我们常说的来料加工）。

2. 在开展FBA附件清单2或清单3中的业务前申请外商经营执照（FBL）或外资企业证书（FBC），或达到FBA规定的其它条件，从而实现中资控股。

3. 申请BOI优惠证书。但是，即使获得了BOI优惠证书，若外资控股公司要开展FBA附件清单2和清单3中的限制行业的，该公司仍应在开展相关业务前申请获得FBL/FBC。

05

泰国外资优惠政策

BOI优惠政策

可申请BOI优惠政策的行业

• 生物循环绿色（BCG）产业：农业产业和食品加工产业；生物技术产业；医疗产业。

• 先进制造产业：生产制造自动化机械产业；汽车产业；航空航天产业；国防产业；电器和电子产业。

• 基础产业及其配套产业：矿产工业；材料工业；材料产业中的目标核心技术开发；钢铁与金属产业；化工、石油化工和塑料产业；公共设施；工业用地的开发。

• 数字、创意产业和高增值服务业：数字化产业；智慧城市发展；创新产业；电影城；专业服务业；高增值旅游业；物流业

目前有三大行业获得BOI待遇批准最多：服务业、电子产品制造业、金属产品和机械制造业。

BOI证书的外资优惠政策

泰国投资促进委员会在向外商投资企业颁发BOI证书时，会针对性地给予A1+、A1、A2、A3、A4、B六个不同级别的激励措施，不同的级别享受不同的优惠政策。

640?wx_fmt=png&from=appmsg

除此之外，在技术与创新研开发、人力资源开发、企业潜力开发方面投资或支出的费用达到头3年销售总额1%及以上的，可以享受增加1-5年免征企业所得税期限，免征企业所得税限额增加200%。其中，如果研发（R&D）方面的投资或支出不少于前三年销售总额的1％或不少于2亿泰铢（以价值较低者为准），可享受免征企业所得税权益且无上限，以及额外享受延长企业所得税免征期限最高可达13年。

非税收优惠主要包括4个方面：

1. 扩大外资在泰国《外商投资法》限制行业中的持股比例，允许外资在该等行业控股甚至100%持股；

2. 允许外资控股公司持有泰国土地所有权；

3. 允许外资控股公司不用按照1:4的比例雇佣泰籍和非泰籍员工，且亲属也可办理签证；

4. 允许汇出外币。

IEAT许可项下的外资优惠政策

受泰国工业区管理局监管的工业园区分为一般工业区和自由经营区两类。外国投资者在两类工业园区开展业务均可申请IEAT许可。需要注意的是，自由经营区能同时享受税收优惠与非税收优惠（如取得土地所有权和雇用外籍员工），一般工业区无法享受税收优惠（除非一般工业区的外商投资企业获得了BOI证书）。

自由经营区的税收优惠包括：

1. 对机器、设备、原材料等，免征进口关税、增值税和消费税；

2. 在自由经营区制造的符合原产地和制造标准的商品，可在转运到泰国国内市场时获得优惠的关税率；

3. 将货物进口到自由经营区以生产、组装或加工出口货物的，不受进出口控制、标准或质量控制的法律约束。

需要注意的是，具体的投资条件和优惠可能会随着政策的更新和调整而变化，因此在做出投资决策前，建议与BOI或相关专业人士进行详细咨询。